Een belastingplichtige is ondernemer als voor zijn rekening een onderneming wordt gedreven en hij rechtstreeks wordt verbonden voor verbintenissen van die onderneming (art. 3.4 Wet IB). Iedere ondernemer is aangifteplichtig voor de omzetbelasting, tenzij daarvoor vrijstelling is verkregen. Om als ondernemer voor de inkomstenbelasting te kunnen worden aangemerkt, moet voldaan worden aan bepaalde criteria. Wanneer de ondernemer hieraan niet voldoet, dan worden de inkomsten opgevoerd als inkomsten uit overig werk. Het resultaat wordt berekend alsof je ondernemer bent, maar je hebt geen recht op bepaalde faciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, de fiscale oudedagsreserve, de meewerkaftrek of de investeringsaftrek.

Om te bepalen of je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, bestaat er een checklist. Voldoe je aan de criteria, dan is er ook nog een urencriterium om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. Het urencriterium houdt in dat er in het jaar minimaal 1225 uren besteed moeten worden aan de onderneming. Alle uren die je besteedt aan de onderneming tellen mee voor het urencriterium. Dit zijn dus niet alleen de uren die je in rekening brengt aan klanten. Besteedde tijd aan bijvoorbeeld het maken van offertes, het bijhouden van de administratie of het maken en onderhouden van je zakelijke website, tellen mee voor het urencriterium. De hoeveelheid tijd die aan de onderneming besteed wordt, moet je wel aannemelijk kunnen maken.

Voor de MKB-winstvrijstelling hoeft men niet aan het urencriterium te voldoen, op deze faciliteit heeft iedere ondernemer recht.

Wil je weten welke faciliteiten in jouw specifieke situatie nuttig zijn om toe te passen, neem dan contact op via info@vanbuurenbelastingen.nl.