Vanaf 1 april zijn de regels voor hypotheken verder aangescherpt. Privé lease wordt voor 100% meegerekend als schuld en zorgt voor lagere leenmogelijkheden wanneer je een hypotheek af wil sluiten.
Private lease van een auto wordt daardoor minder aantrekkelijk voor mensen die in de nabije toekomst een woning willen kopen. Denk goed na over de looptijd van je private lease contract, met short lease kan je natuurlijk sneller schakelen dan wanneer een lease contract 4 jaar loopt.
De regeling van aftrekposten bij zakelijk gebruik van een auto is ingewikkeld. We onderscheiden daarin verschillende situaties:
– is de auto zelf een auto op de zaak of privébezit?
– wordt er een uitgebreide rittenregistratie bijgehouden?
– is de BTW van de aanschaf een voorbelasting?
Een rittenregistratie is van belang om een exacte berekening te kunnen maken van het aantal zakelijke en privé km’s. De verhouding van de zakelijke km’s t.o.v. het totale aantal wordt toegepast op de BTW van de variabele kosten (onderhoud, reparatie, banden, brandstof) van de auto, dat deel van de BTW is dan te beschouwen als voorbelasting. Bij de rittenregistratie wordt per rit vermeld:
Voor de telling van het aantal zakelijke kilometers mogen voor de BTW aftrek de woon-werk kilometers niet worden meegeteld. Echter als je werkplek thuis is zou je kunnen stellen dat in feite alle kilometers die je vanuit huis naar een opdrachtgever of andere plek waar je bedrijfsmatig heen gaat zakelijk zijn. Je werkplek bevindt zich immers thuis. Ben je langdurig werkzaam voor een opdrachtgever op 1 vaste locatie dan kan de belastingdienst hier een andere mening over hebben.
Bij het ontbreken van deze uitgebreide rittenregistratie wordt een standaard bijtelling voor de BTW van het privégebruik toegepast van 1,5% van de cataloguswaarde van de youngtimer. Vervolgens kan de betaalde BTW op alle variabele onderhoudskosten als voorbelasting afgetrokken worden bij de aangifte omzetbelasting.
Het lijkt een eenvoudige vraag, die toch maar moeilijk eenduidig te beantwoorden is. Er zijn nl. veel factoren die een rol spelen, zoals het aantal zakelijke en privé km’s dat gereden wordt, aanschafwaarde en afschrijving en de bereidheid om wel of geen gedegen km-administratie bij te houden. Dan heb je het dus nog niet over de andere vaste en variabele kosten die een rol spelen, zoals verzekering, wegenbelasting, brandstof en onderhoud.
Als je door je oogharen heenkijkt, dan zou je kunnen stellen dat een relatief lage aanschafwaarde en een verhoudingsgewijs intensief privégebruik gunstig zijn. De lage aanschafwaarde heeft als voordeel dat de bijtelling van 35% niet zo hard binnenkomt, terwijl alle kosten zakelijk en dus aftrekbaar zijn. Dat geeft zowel een BTW voordeel als een aftrekpost (kosten) op een jaaraangifte inkomstenbelasting.
De vraag is nu: is dit de goedkoopste manier van zakelijk rijden? Wat natuurlijk ook kan is een elektrische auto leasen met een bijtelling van 8%. Of is tweedehands kopen hierin een betere optie? Iedere mogelijkheid roept weer nieuwe vragen op, vandaar dat we het maar eens naast elkaar moeten zetten om te kunnen vergelijken.
Laten we uitgaan van de volgende opties :
– auto’s: Alfa Romeo 159 2.2 JTS uit 2005 (privé en als youngtimer zakelijk), een Tesla Model S 85 uit 2013 en een nieuwe Mini Cooper Electric.
Het totaal aantal gereden km’s in een jaar is 15.000, we laten het verschil zien als de verhouding tussen zakelijk en privé omdraait.
– optie 1: 5.000 zakelijk en 10.000 privé
– optie 2: 10.000 zakelijk en 5.000 privé
De vaste kosten bestaan uit eventueel het leasebedrag, de verzekering en de wegenbelasting. De variabele kosten bestaan uit brandstof, reparatie, onderhoud en banden.
| Youngtimer rekensheet | Alfa 159 privé uit 2005 | Alfa 159 zaak uit 2005 | Tesla Model S85 uit 2013 | Mini Electric lease |
| Aanschafwaarde | 3950 | 3950 | 39900 | 0 |
| Afschrijving p/jr | 528 | 528 | 5028 | nvt |
| Vaste kosten | 2544 | 2544 | 6576 | 5868 |
| Variabele kosten | 3720 | 3720 | 2580 | 540 |
| Jaarkosten | 6264 | 6264 | 9156 | 6408 |
| Bijtelling | 1382 | 8080 | 2800 | |
| Optie 1 | ||||
| KM-verg 0,19/km | 950 | |||
| Tot. aftrekpost IB | 950 | 4882 | 1076 | 3608 |
| Netto kosten bij 37,35% bel. | 5909 | 4440 | 8754 | 5060 |
| Optie 2 | ||||
| KM-verg 0,19/km | 1900 | |||
| Tot. aftrekpost IB | 1900 | 4882 | 1076 | 3608 |
| Netto kosten bij 37,35% bel. | 5554 | 4440 | 8754 | 5060 |
Kanttekening bij de km-vergoeding is dat het toch voelt als een sigaar uit eigen doos. Je verlaagt daarmee het ondernemingsvermogen maar het komt ten gunste aan jezelf. De km-vergoeding wordt daarom alleen als aftrekpost van de IB meegenomen.
In bovenstaand overzicht is nog geen rekening gehouden met de BTW voordelen. Die komen in het nieuwsartikel van volgende maand aan bod. Mocht je willen variëren met een aantal posten, zoals aantal km’s, aanschafwaarde, afschrijving en kosten, dan kan dat met het rekentool Youngtimer van Van Buuren Belastingen. De BTW voordelen zijn daar in de kostenoverzichten verwerkt. Meer informatie is te vinden onder Tools.
Meer informatie kan worden opgevraagd via info@vanbuurenbelastingen.nl