Het juist gebruik van de posten Debiteuren – Crediteuren blijft een lastig punt. Voor een duidelijke uitleg is het zinvol om er zo weinig mogelijk tekst aan te besteden. Hieronder een poging:

We gaan uit van u als ondernemer. U stuurt een factuur naar een klant wegens uitgevoerde werkzaamheden. Die factuur staat in beginsel nog open, u boekt de post met betaalstatus Debiteuren op Omzet. Wanneer de klant u heeft betaald (het bedrag staat op uw bankrekening), wijzigt u de betaalstatus van deze factuur in Bank.

Wanneer u een factuur ontvangt vanwege bijvoorbeeld zakelijke inkopen, dan boekt u deze met betaalstatus Crediteuren op Inkopen (of een andere kostensoort, afhankelijk van de gewenste mate van detail). Wanneer u de rekening daadwerkelijk betaalt, wijzigt u de betaalstatus van deze factuur in Bank.

Aan het eind van het jaar kunt u te maken krijgen met overlopende posten. Het werk is wel uitgevoerd of aangeschaft, maar het de rekening wordt pas in het jaar daarop betaald. In het lopende boekjaar is er geen verschil in boeking. In het nieuwe boekjaar, als de bedragen daadwerkelijk ontvangen of betaald zijn, is er sprake van overlopende posten. U zult dan een memoriaalboeking willen maken, die geen effect heeft op de W&V-rekening, waarbij op de balans de debiteuren/crediteuren weglopen tegen de mutaties op de bankrekening.

In het administratiepakket VBB-FactBoek is deze gang van zaken met duidelijke voorbeelden toe te lichten. Neem daarvoor contact op met Cees-Jan van Buuren van Van Buuren Belastingen via info@vanbuurenbelastingen.nl